El uso de dinero en efectivo en transacciones cotidianas en México representó la evasión de impuestos de por lo menos un billón 266 mil 657 millones de pesos en la última década, a pesar de los controles oficiales, reveló un estudio del Tecnológico de Monterrey, campus ciudad de México, encargado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esa cifra equivale, por ejemplo, a 80 por ciento de la deuda externa neta del sector público federal, que al cierre de 2012 se ubicó en un billón 582 mil 795.6 millones de pesos.

No obstante que en julio de 2008 entró en vigor la Ley del Impuesto para los Depósitos en Efectivo, con la que se gravan aportaciones a cuentas bancarias por más de 15 mil pesos en papel moneda, la base de monedas y billetes en poder del público, es decir, el dinero en circulación de uso corriente, creció 81 por ciento hasta diciembre de 2012, al pasar de 403 mil 587.14 mil millones de pesos a 733 mil 642.2 mil millones, según estadísticas del Banco de México (BdeM).

El estudio Evasión fiscal mediante el uso de efectivo fue entregado dos días antes de que concluyera el anterior gobierno. Está firmado por Hugo Javier Fuentes Castro, como investigador coordinador, y por los investigadores Andrés Zamudio Carrillo, Sara Barajas Cortés, Grisel Ayllón Aragón, Alfonso Brown del Rivero y María Eugenia Serrano Diez.

Libertad y anonimato

En el trabajo, los investigadores determinan: El uso de efectivo se ha convertido en un medio de evasión debido a las características propias de las transacciones que lo usan, sobresaliendo que es difícil identificar su origen, ya que su tránsito es libre y anónimo. Las transacciones de bienes y servicios que se liquidan mediante el uso de efectivo gozan de anonimato y al no ser rastreables o de fácil identificación representan un incentivo para evitar el pago de impuestos.

Según la investigación de los especialistas del Tec de Monterrey, que utilizaron una metodología propia para calcular la evasión fiscal mediante el uso de efectivo, ésta pasó de 73 mil 511 millones de pesos, 1.079 por ciento del producto interno bruto (PIB) en 2002, a 196 mil 267 millones (1.368 del PIB) en 2011.

Los resultados de la evasión calculada para elaborar el estudio para el resto de años son los siguientes: en 2003 la evasión fue de 80 mil 668 millones de pesos, que representaron 1.068 del PIB; para 2004 se habrían registrado 80 mil 165 millones, 0.935 por ciento; en 2005 la cifra se ubicó en 92 mil 888 millones (1.004 del PIB). Hacia 2006 se habían registrado 117 mil 408 millones, 1.131 del producto; creció a 137 mil 164 millones (1.212 del PIB) un año después; en 2008 se habría ubicado en 171 mil 948 millones o 1.412 por ciento del PIB. Para 2009 habrían sido 141 mil 776 millones (1.188 del PIB) y en 2010 la evasión habría alcanzado 174 mil 862 millones, 1.336 por ciento del PIB.

Con base en los resultados de la investigación los autores destacan que en el periodo 2002-2011 se ha observado que el dinero en efectivo ha incrementado su importancia como medio de pago, lo cual se ve reflejado en el incremento del efectivo con respecto al PIB. El efectivo en poder del público pasa de 3.4 por ciento en 2002, a 4.6 por ciento en 2011. Este incremento contrasta con el que han tenido los medios electrónicos de pagos, ya que se hubiera esperado por un efecto (de) sustitución, que el efectivo redujera su importancia como medio de pago. Este incremento en el uso de efectivo se puede explicar, entre otras razones, por la utilización del efectivo para evadir el pago de impuestos.

Datos del Banco de México indican que en 2000 el monto de billetes y monedas en circulación en poder del público era de 182 mil 16.17 millones de pesos que, si se compara con los 733 mil 642.17 del cierre de 2012, representan un incremento de 303 por ciento, o una adición de 551 mil 626 millones de pesos en el monto del efectivo en circulación en el mercado mexicano.

Pero el estudio encargado por el SAT a los especialistas del Tec de Monterrey hace mención de que a partir del resultado del cálculo para determinar la evasión por el uso de efectivo año tras año, de 2002 a 2011 se ha convertido de manera incisiva en un medio para evadir. Puntualizan: no obstante es importante señalar que esto no significa un aumento de la evasión necesariamente. De hecho, los resultados de estudios en torno a la evasión muestran una caída en México, sin embargo, los esfuerzos tributarios y una mejor fiscalización llevan a que quienes evadían placenteramente bajo una estrategia, se refugien en el efectivo en la medida en que puedan hacerlo.